Классификация писем из налоговой - это надо знать

Вам пишут
В вашу компанию пришло письмо из налоговой инспекции. Скорее всего, главбух начнет серьезно нервничать. К чему готовиться, что делать? Для начала – прекратите волноваться. Это вполне рабочий момент. Попробуем разобраться по порядку, на какие письма из налогового ведомства и как нужно отвечать.
Пояснения обычно требуются после проведения камеральной налоговой проверки. Конкретные причины будут обозначены в требовании. Как правило, необходимость в пояснениях возникает в результате ошибок, которые налоговики выявили в отчетности. Кроме того, это могут быть расхождения между тем, что написано в декларации, и сведениями инспекторов. Классический пример: предприниматель, использующий ЕНВД, посчитал налог с площади торгового зала. Но в инспекции были сведения о том, что площадь зала на самом деле больше.
Пояснения представлять необходимо. Иначе последует доначисление, а суд встанет на сторону налоговиков. Бывает и так, что бизнесмен не выполнил в своих отчетах соответствующие контрольные соотношения, инспекция в таком случае сообщит налогоплательщику об ошибке. Более того, пояснения от вас могут потребовать даже в том случае, когда ошибка отсутствует.
Типичный пример. Налоговики выявили несоответствие равенства между суммами удержанного НДФЛ за 9 месяцев сумме налога за периоды с начала года (данные стр. 070 расчета 6-НДФЛ и данные стр. 140 расчетов 6-НДФЛ). Просто предприниматель перечислил НДФЛ с сентябрьской заработной платы работника 1 октября.
Итак, налоговики решили, что в поданных им документах имеются ошибки и/или противоречия. В этом случае они имеют законное право потребовать от вас представить в инспекцию соответствующие пояснения и уточненную декларацию. Учтите: в том случае, когда вы еще до сдачи уточненной декларации уплатили налоги и соответствующие пени – штраф вам уже не грозит. Тут важно успеть с исправлением ошибок и уплатой долга до момента составления контролерами акта по итогам проверки.
В том случае, когда в поданной вами декларации ошибки отсутствуют, или их наличие не вызвало недоплаты налога, главное подать пояснение в срок до пяти дней с момента получения требования. Если не вписаться в эти сроки – вас могут оштрафовать на 5000 руб. (повторное правонарушение – уже на 20000 руб.).
Требование о предоставлении документов по декларации
Если контролеры выявляют уменьшение суммы налога в уточненной декларации по сравнению с данными декларации первичной – они могут потребовать от вас документы. Так же обстоит дело и тогда, когда обнаруживаются пониженные тарифы взносов, вычетов по НДС или выявляются не облагаемые взносами выплаты работодателя своим работникам. К последним, например, относятся декретные. Вам предложат представить приказы на отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет. Для подстраховки, отсылая документы в инспекцию, желательно сопроводить пакет перечнем документов и попросить инспекторов сделать отметку о получении этих документов. Так вы обезопасите себя от повторного требования прислать те же самые документы. За каждый непредставленный документ полагается штраф: 200 руб.
Срок подачи документов – 10 рабочих дней с момента получения соответствующего требования. Когда от вас требуют очень большой пакет документов – обратитесь в инспекцию с просьбой об отсрочке. И если даже вам откажут в такой просьбе, у вас будет основания для снижения штрафа в судебном порядке.
Требование об уплате налогов
Итогом проверки стало доначисление налогов. Вам в таком случае вышлют соответствующее требование. И срок уплаты законом установлен в 20 рабочих дней с того момента, как решение по итогам проверки вступило в законную силу. Превышение этого срока влечет за собой блокировку счетов виновного налогоплательщика.
Инспекторы вышлют вам требование либо в письменном виде, либо используя телекоммуникационный канал связи (ТКС). Заказное письмо будет считаться полученным не позже 6 рабочих дней с момента его отправления. С того момента, как вы подтвердили по ТКС, что получили требование, электронное письмо также будет считаться врученным адресату.
В том случае, когда вы по каким-то причинам не смогли выявить срок отправления «письма счастья» – оплатите недоимку, пени, штраф не позднее 8 рабочих дней с того момента, когда вы его фактически получили.
Требование о предоставлении документов не по декларации
У вас могут затребовать сведения и/или документы, которые касаются ваших контрагентов, подвергшихся налоговой проверке. Письмо, которое вам доставят, будет содержать сведения о том, по поводу какого налогоплательщика и в ходе какой проверки понадобились сведения и/или документы. Формальных ограничений по поводу того, какие именно документы могут затребовать, закон не содержит. Речь может зайти, к примеру, о личных персональных данных сотрудников вашего контрагента, которые по совместительству трудятся и у вас.
И в течение пяти дней вы должны либо выслать требуемое инспекторами, либо сообщить о том, что у вас подобные документы отсутствуют. Просрочка влечет за собой штраф в размере 5000 руб., отказ или предоставление ложной информации уже 10000 руб.
Обратите внимание: в любом случае от вас могут потребовать те или иные документы. Но вы вовсе не обязаны представлять налоговикам аналитические справки или отчеты неофициального характера. Зачем облегчать жизнь контролерам, выполняя за них работу и фактически проводя вместо них проверку?
Вызов в инспекцию
Бизнесмен может получить извещение о необходимости явиться в инспекцию для дачи необходимых пояснений. Поводом для такого визита может стать начисление заработной платы работникам на уровне ниже среднеотраслевых показателей. За неявку полагается штраф в пределах 2000 – 4000 руб.
Кроме того, в ходе проведения проверки вас могут вызвать в налоговую в качестве свидетеля. Кстати, после проведения такого допроса вам обязаны предоставить копию его протокола. За неявку полагается штраф в 1000 руб. Отказ либо дача ложных показаний караются штрафом в 3000 руб.
Информационные письма
Информационные письма, которые предприниматели получают из фискального ведомства, бывают двух видов: обезличенные и персональные. Первые, как правило, касаются изменений в законодательстве. На такие письма, разумеется, ответы давать не требуется. Но когда вы получаете письмо, где содержится информация о том, что ваши сотрудники получают зарплату ниже среднеотраслевых размеров – лучше ответить. Ведь в противном случае вы рискуете получить уже вызов на зарплатную комиссию или хотя бы на собеседование в инспекцию. Ответ, конечно, должен быть аргументированным: у вас в штате много полставочников и совместителей; прибыль за текущий период оказалась ниже, чем ожидалось; вы проводите модернизацию производства, оптимизируете управленческие процессы, что уже в ближайшем будущем приведет к росту фонда оплаты труда.
Если ваши аргументы покажутся инспекторам не убедительными – вас вызовут на заседание зарплатной комиссии. Соответствующее уведомление вам вышлют. Неявка на комиссию резко повышает риск включения в план по проведению выездных налоговых проверок. Кроме того, налоговики известят трудовую инспекцию о том, что вы практикуете выплату зарплат в конвертах. Это – новые проверки и штрафные санкции.
Обязательно подпишитесь на мою рассылку, и вы получите: методичку «Что делать, если вы узнали, что "завтра" к вам придет налоговая проверка», 15 схем для законной оптимизации НДС, НДФЛ, Налога на прибыль и страховых взносов, и многое другое. Переходите по ссылке и подписывайтесь>>>